2025 yılı itibarıyla Türkiye’de vergi mevzuatında önemli değişiklikler ve güncellemeler yürürlüğe girmiştir. Bu makalede, Gelir Vergisi Kanunu, Vergi Usul Kanunu ve diğer ilgili düzenlemelerde yapılan başlıca değişiklikler ele alınacaktır.
Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Hadleri
Hazine ve Maliye Bakanlığı, 2024 yılı için yeniden değerleme oranını %43,93 olarak belirlemiştir. Bu oran, 2025 yılında uygulanacak çeşitli vergi, harç ve cezalara esas teşkil etmektedir. Örneğin, fatura düzenleme mecburiyeti için belirlenen sınır 9.900 TL’ye yükseltilmiştir.
Gelir Vergisi Kanunu’ndaki Değişiklikler
Gelir Vergisi Tarifesi
2025 yılı gelir vergisi tarifesi şu şekildedir:
| Gelir Dilimi (TL) | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 – 158.000 | %15 |
| 158.000,01 – 330.000 | %20 |
| 330.000,01 – 1.200.000 | %27 |
| 1.200.000,01 – 4.300.000 | %35 |
| 4.300.000 ve üzeri | %40 |
Engellilik İndirimi
| Derece | Aylık İndirim (TL) |
| 1. Derece | 9.900 |
| 2. Derece | 5.700 |
| 3. Derece | 2.400 |
Yemek ve Ulaşım Bedeli İstisnaları
- Yemek Bedeli İstisnası: 240 TL (günlük)
- Ulaşım Bedeli İstisnası: 126 TL (günlük)
Vergi Usul Kanunu’ndaki Değişiklikler
Fatura Düzenleme Sınırı
Fatura düzenleme sınırı 9.900 TL’ye yükseltilmiştir.
Doğrudan Gider Yazılabilecek Demirbaş Sınırı
Doğrudan gider yazılabilecek demirbaş sınırı 9.900 TL olarak belirlenmiştir.
Şüpheli Alacak Sınırı
Şüpheli alacak karşılığı ayrılabilecek tutar 20.000 TL olmuştur.
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Düzenlemeleri
Engelli araç alımında ÖTV istisna sınırı 2.290.200 TL’ye çıkarılmıştır.
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) Düzenlemeleri
Motorlu Taşıtlar Vergisi, araç yaşına ve motor hacmine göre yeniden değerleme oranına göre güncellenmiştir.
Damga Vergisi ve Harçlar
SGK bildirgesi damga vergisi tutarı 329,30 TL olmuştur.
Örnek Senaryo
Senaryo:
Ali Bey, 2025 yılında iş yerinde kullanılan bir bilgisayar satın almıştır. Fiyatı 9.800 TL olduğu için doğrudan gider yazmıştır. Fatura sınırının da 9.900 TL olduğunu bildiği için yasal zorunluluğa uygun hareket etmiştir.
Yaklaşık Maliyetler
| İşlem Türü | Yaklaşık Maliyet (TL) |
| Vergi Danışmanlık Hizmeti | 5.000 – 20.000 |
| Muhasebe Hizmeti | 3.000 – 10.000 |
| Vergi İtiraz Davası Açma | 10.000 – 30.000 |
Hukuki Danışmanlık Almanın Önemi
Vergi mevzuatındaki güncel değişiklikler, mükelleflerin yükümlülüklerini yerine getirirken hata yapmasına yol açabilir. Bu nedenle vergi konusunda uzman bir avukattan veya mali müşavirden destek almak, cezai yaptırımlarla karşılaşmamak adına büyük önem taşır.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
1. 2025 fatura düzenleme sınırı kaç TL oldu?
9.900 TL
2. Doğrudan gider yazılabilecek demirbaş sınırı nedir?
9.900 TL
3. ÖTV muafiyeti için engelli araç alım sınırı kaç TL?
2.290.200 TL
4. Gelir vergisi dilimleri 2025’te değişti mi?
Evet, yeni tarifeye göre %15 ile %40 arasında değişen oranlar uygulanacaktır.
Bir yanıt yazın