📌 1. Vergi Kanunlarında Son Dönemde Yapılan Değişiklikler Nelerdir?
📌 2025 yılı itibarıyla Türkiye’de vergi mevzuatında birçok değişiklik yapılmıştır.
✔ Bu değişiklikler hem gelir vergisi hem kurumlar vergisi hem de dolaylı vergiler (KDV, ÖTV) gibi çeşitli alanlarda mükellefleri doğrudan ilgilendirmektedir.
✔ Hazine ve Maliye Bakanlığı, vergi kaybını önlemek ve mali disiplini sağlamak amacıyla yeni düzenlemeler getirmiştir.
🚨 Önemli Düzenlemelerden Bazıları:
- Gelir Vergisi Tarife Düzenlemesi
- Asgari Ücret Vergi İstisnası Güncellemeleri
- Kurumlar Vergisi Oran Artışı
- Gayrimenkul Kazançları Üzerindeki Vergi Artışı
- Dijital Hizmet Vergisi Uygulama Alanının Genişletilmesi
- Vergi Usul Kanunu’nda Elektronik Tebligat ve Elektronik Defter Zorunlulukları
📌 2. 2025 Yılında Öne Çıkan Vergi Kanunu Değişiklikleri
✅ 2.1. Gelir Vergisi Tarifesi Güncellemesi
✔ 2025 yılında Gelir Vergisi Dilimleri yeniden düzenlenmiştir.
✔ Gelir seviyelerine göre uygulanan dilimlerde artan oranlı vergi yükü artırılmıştır.
| Gelir Dilimi (TL) | Vergi Oranı (%) |
|---|---|
| 0 – 110.000 TL | %15 |
| 110.001 – 230.000 TL | %20 |
| 230.001 – 580.000 TL | %27 |
| 580.001 – 1.900.000 TL | %35 |
| 1.900.001 TL ve üzeri | %40 |
🚨 Örnek:
500.000 TL gelir elde eden bir kişi, ilk 230.000 TL için %20, geri kalanı için %27 vergi ödeyecektir.
✅ 2.2. Asgari Ücret Vergi İstisnası Düzenlemesi
✔ 2025 yılında asgari ücret üzerinden alınan gelir vergisi ve damga vergisi istisnası devam etmektedir.
✔ Ancak, asgari ücreti aşan kazançlarda vergilendirme oranlarında artış yapılmıştır.
🚨 Örnek:
Bir çalışan 2025 yılı itibarıyla asgari ücret (17.002 TL) alıyorsa, bu tutar için gelir vergisi ve damga vergisi uygulanmayacaktır.
✅ 2.3. Kurumlar Vergisi Oran Artışı
✔ Kurumlar Vergisi oranı, %25’e çıkarılmıştır (Finans kurumları için %30).
✔ Özellikle bankalar, finans kuruluşları ve sigorta şirketleri için daha yüksek oran uygulanmaktadır.
🚨 Örnek:
2025 yılında 1.000.000 TL kazanç elde eden bir anonim şirket, %25 oranında Kurumlar Vergisi ödeyecektir (250.000 TL).
✅ 2.4. Gayrimenkul Alım-Satım Kazançlarının Vergilendirilmesi
✔ 5 yıl içinde satılan taşınmazlardan elde edilen kazançların vergilendirilmesine yönelik düzenleme sıkılaştırılmıştır.
✔ Gerçek satış bedelinin tapuda beyan edilmesi zorunluluğu artırılmıştır.
✔ Değer artış kazancı vergisi denetimleri sıklaştırılmıştır.
🚨 Örnek:
2022 yılında 2.000.000 TL’ye alınan bir taşınmaz, 2025 yılında 4.000.000 TL’ye satılırsa, değer artış kazancı üzerinden gelir vergisi hesaplanır.
✅ 2.5. Dijital Hizmet Vergisi Uygulama Alanının Genişletilmesi
✔ Dijital hizmet sağlayıcılarına yönelik %7,5 oranında alınan Dijital Hizmet Vergisi, kapsamı genişletilerek dijital platformlarda satış yapan kişilere de uygulanmaya başlamıştır.
✔ Özellikle e-ticaret, dijital reklam ve uygulama içi satış yapanlar bu kapsamda yer almaktadır.
🚨 Örnek:
Bir içerik üreticisi, YouTube gelirleri veya mobil uygulama içi satışlardan kazanç elde ediyorsa, %7,5 Dijital Hizmet Vergisi ödeyecektir.
✅ 2.6. Elektronik Tebligat ve Elektronik Defter Zorunluluğu
✔ Elektronik Tebligat (e-Tebligat) sistemi zorunlu hale getirilmiştir.
✔ e-Defter ve e-Fatura kullanımı daha fazla sektöre yaygınlaştırılmıştır.
🚨 Örnek:
2025 yılında yıllık cirosu 5 milyon TL ve üzeri olan tüm işletmeler, e-Fatura ve e-Defter sistemine geçmek zorundadır.
📌 3. Vergi Kanunu Değişikliklerinin Etkileri Nelerdir?
| Düzenleme | Mükellefe Etkisi |
|---|---|
| Gelir Vergisi Tarife Artışı | Yüksek gelir grubundaki mükelleflerin vergi yükü artmıştır. |
| Asgari Ücret Vergi İstisnası | Düşük gelirli çalışanlar vergi yükünden korunmuştur. |
| Kurumlar Vergisi Artışı | Şirketlerin kârları üzerinden ödedikleri vergi tutarı artmıştır. |
| Gayrimenkul Kazanç Vergisi Düzenlemesi | Gayrimenkul alım-satımlarında daha fazla vergi denetimi yapılmaktadır. |
| Dijital Hizmet Vergisi Genişletilmesi | Dijital platformlarda gelir elde eden kişilerin vergi yükü artmıştır. |
| e-Tebligat ve e-Defter Zorunluluğu | İşletmelerin dijital uyum süreçleri hızlanmış, kağıt belge kullanımı azalmıştır. |
📌 4. Örnek Senaryo
Senaryo:
✔ Ali Bey, 2025 yılında serbest meslek erbabı olarak çalışmaktadır.
✔ Geliri 800.000 TL olduğunda, artan gelir vergisi tarifesi nedeniyle daha fazla vergi ödemek zorunda kalmıştır.
✔ Ayrıca, e-Fatura sistemine geçmek zorunda kalmış ve dijital gelirlerinden Dijital Hizmet Vergisi ödemiştir.
📌 5. Sıkça Sorulan Sorular
🔹 2025 yılı gelir vergisi dilimleri nedir?
📌 0-110.000 TL %15, 110.001-230.000 TL %20, 230.001-580.000 TL %27, 580.001-1.900.000 TL %35, 1.900.001 TL ve üzeri %40.
🔹 Kurumlar Vergisi oranı kaç oldu?
📌 2025 itibarıyla %25, finansal kuruluşlar için %30 olarak uygulanmaktadır.
🔹 Gayrimenkul satışında vergi oranı arttı mı?
📌 Değer artış kazancı vergisi daha sık denetlenmeye başlamıştır.
🔹 Dijital Hizmet Vergisi kimleri kapsıyor?
📌 YouTube, Instagram, mobil uygulama gibi dijital platformlardan gelir elde edenler.
🔹 e-Fatura zorunluluğu hangi firmalar için geçerli?
📌 5 milyon TL üzeri ciro yapan firmalar e-Fatura ve e-Defter kullanmak zorundadır.
Bir yanıt yazın